藍(lán)字、紅字發票、負數發票有哪些區别？稅控盤開(kāi)具紅票流程詳解

藍(lán)字發票

其實咱們平時開(kāi)的正常的發票就是藍(lán)字發票，由于量大(dà)平時就簡稱爲發票了，隻有在區别于紅字發票時才稱呼其爲藍(lán)字發票。

紅字發票，負數發票

其實這倆是同一(yī)個東西。當買賣雙方本來已經結算了某筆交易并開(kāi)具了發票，可一(yī)個月後這筆買賣又(yòu)做不成了，然而此時發票已然不能作廢，也都已經入賬報稅了。

所以爲了沖賬，爲了進項稅額轉出，就需要有一(yī)個賣方、買方、稅局都認可的東西來作爲憑證，這個東西就是紅字發票。

由于是沖賬用的，要使得原來的正銷項值減小(xiǎo)或變爲0，于是紅票額在記賬時記銷項負數值，所以又(yòu)叫做負數發票。其實發票紅沖本質上的意義和發票作廢一(yī)樣，都是爲了保持賬面平衡。

藍(lán)字發票和紅字發票是對傳統手寫發票的延續說法，以前開(kāi)具發票都是複寫紙(zhǐ)，平時用藍(lán)色的複寫紙(zhǐ)，所以稱藍(lán)字發票；“過月”後有退貨時，爲了便于分(fēn)辨，就用紅色複寫紙(zhǐ)開(kāi)具發票，稱紅字發票。

紅字發票也能抵稅？

其實從某種角度來說，紅字發票也能抵稅。比如銷售方本來賣出100萬的貨物(wù)，按照17%增值稅率就得繳納17萬稅款（還有企業所得稅什麽的）。現在購買方一(yī)句不好意思退貨了，銷售方得将117萬的貨款還給人家，要是不開(kāi)紅字發票，那17萬稅款就得自己掏腰包了，所以從這個角度來講，紅字發票也是能抵稅滴。

什麽情況下(xià)才能開(kāi)紅字發票？

納稅人銷售貨物(wù)并向購買方開(kāi)具增值稅專用發票後，由于以下(xià)原因且不符合發票作廢條件的方能按規定開(kāi)具紅字發票：

1 銷貨退回或部分(fēn)退回

2 開(kāi)票信息有誤

3 發票聯無法認證

4 應稅服務中(zhōng)止（比如裝修到一(yī)半不裝了）

5 銷售方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行爲

不符合發票作廢條件較常見的就是“過月”了，當開(kāi)票當月出現上述情況，是符合發票作廢條件的，直接将發票作廢即可，不支持走開(kāi)紅字發票程序哦。

紅字專票需要認證嗎(ma)？

衆所周知(zhī)，增值稅專用發票是需要稅局認證後才能生(shēng)效抵扣滴。專票認證就是指稅局對企業專票所包含的數據進行識别、确認的過程。

因爲增值稅專用發票是可以抵扣進項稅額的，也就是說隻要手裏有專票就能少繳稅，于是便有很多人想吃這行飯，專門僞造虛開(kāi)專票，所以企業取得專票後是需要稅局認證後才能抵扣的。認證期限是自專票開(kāi)具之日起360日内。

認證有兩種認證方式：

1、直接将專票帶到稅局大(dà)廳去(qù)掃描或輸入信息比對認證；

2、通過當地增值稅發票選擇确認平台進行網上勾選認證。

不過紅字專票并不需要認證，因爲企業開(kāi)具紅字專票前就已經“請示”了稅局，征得了稅局的同意，所以不用再多此一(yī)舉。

開(kāi)具紅字專票流程？

企業在稅控盤發票系統或金稅盤稅控系統中(zhōng)先填報《開(kāi)具紅字增值稅專用發票信息表》，審核通過後，銷售方即可開(kāi)具紅字發票，下(xià)面以稅控盤發票系統爲例詳述其流程：

1、依次點擊發票管理——紅字發票管理——增值稅專票紅字信息填開(kāi)。

2、選擇是購買方還是銷售方，輸入相關信息。

一(yī)般情況下(xià)如果購買方收到了原藍(lán)字發票則由購方申請，未收到由銷售方申請。特别是若原票已經抵扣，銷售方申請将查不到信息。

3、逐項确認信息，無誤後點擊上傳。

4、審核通過後将紅字信息文件下(xià)載保存到電腦。

5、銷售方在發票管理——發票填開(kāi)——增值稅專票填開(kāi)路徑下(xià)點擊負數手工(gōng)開(kāi)具後導入開(kāi)具。

6、銷售方導入後将頁面其他信息補充完整，然後打印發票即可。

紅票聯次應給購方還是銷方？

紅字發票開(kāi)具完成後，原藍(lán)字發票聯次在誰手裏，相應的紅字發票聯次和《開(kāi)具紅字增值稅專用發票信息表》就應該在誰手裏，作爲他的記賬憑證。

也就是說，若購買方已取得原藍(lán)票的發票聯和抵扣聯且未退回給銷售方，那麽紅票的發票聯和抵扣聯也應該寄到購買方手裏，購買方若已抵扣進項稅還應該即時做進項稅額轉出。

若購買方未取得原藍(lán)票的發票聯和抵扣聯，那麽紅票的發票聯和抵扣聯就應該寄到銷售方手裏。

開(kāi)具紅字普票流程

如果是普票需要紅沖就很簡單，無需向稅局填開(kāi)申請表，直接在稅控系統中(zhōng)“發票管理”——“發票填開(kāi)”——“增值稅普票填開(kāi)”中(zhōng)，上方導航欄“負數”——“手工(gōng)開(kāi)具”，錄入原發票信息，然後開(kāi)具紅票即可。

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發票的，稅局允許在所對應的藍(lán)字發票金額範圍内開(kāi)具多份紅字發票，不過需要留意的是：紅字信息下(xià)載後每張票對應一(yī)個文件，導入的時候搞錯了哦。