企業該如何報稅？交哪些稅？小(xiǎo)規模納稅人和一(yī)般納稅人有哪些區别？
2018-02-04 603 代理記賬
一(yī)、稅務報到
營業執照和印章辦理完畢後，需要到地稅局和國稅局進行稅務報到。
在進行稅務報到時，創業者需要與稅務局、銀行簽訂三方協議。之後，稅務局會根據每個月報的稅，自動從銀行基本戶中(zhōng)扣稅。
二、申請稅控和發票
新成立的公司需要準備相關材料到稅務局申辦稅控，得到批複後，到駐稅務所的稅控機銷售公司，購買适合的稅控機。稅控機價格數百到千元不等，購買完稅控機，再安裝一(yī)個發票打印機，再申領一(yī)些空白(bái)的發票就可以用自己公司的名義開(kāi)發票了。
三、報稅
公司完成稅務報到後，就需要在每個納稅周期向稅務機關申報繳納稅款，即使沒有收入也要進行零申報。如果公司沒有按時報稅繳納稅款，主管稅務機關可以按規定對企業進行處罰。
Tips：
1、納稅周期
小(xiǎo)規模納稅人按季度報稅，以1個季度爲1個納稅期（即1月、4月、7月、10月），并自期滿之日起15日内申報上一(yī)季度的稅款。
一(yī)般納稅人按月報稅，每月的1-15号申報上個月的稅，遇到國家法定節假日，可以順延。具體(tǐ)情況請關注并查詢當地稅務主管機關的網站公告。
2、零申報
小(xiǎo)規模企業未産生(shēng)稅金也需要進行納稅申報，即爲零申報。
四、小(xiǎo)規模納稅人和一(yī)般納稅人
一(yī)般剛成立的公司都注冊的是小(xiǎo)規模納稅人，當業務做到一(yī)定規模的時候，可以申請成爲一(yī)般納稅人。
小(xiǎo)規模納稅人隻能開(kāi)普票，一(yī)般納稅人既可以開(kāi)普票，也可以開(kāi)專票，專票的好處在于可以用進項抵掉一(yī)部分(fēn)稅。
當企業越做越大(dà)，銷售額越多的時候，就應該盡早的申請成爲一(yī)般納稅人。
Tips：申請一(yī)般納稅人需要滿足什麽條件？
首先，要有一(yī)個實際辦公的地址；其次，符合以下(xià)條件：
a.工(gōng)業企業年應稅銷售額在50萬元以上；
b.商(shāng)業企業年應稅銷售額在80萬元以上；
c.現代服務行業年應稅銷售額在500萬元以上。
五、創業公司需要繳納哪些稅
在2016年5月的全面營改增後，企業要繳納的稅共有5類17種：
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稅類 |
具體(tǐ)稅種 |
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商(shāng)品和勞務稅類 |
增值稅、消費(fèi)稅、關稅 |
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所得稅類 |
企業所得稅、個人所得稅 |
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财産、行爲稅類 |
房産稅、車(chē)船稅、印花稅、契稅 |
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資(zī)源稅類 |
資(zī)源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅 |
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特定目的稅類 |
城市維護建設稅、車(chē)輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅、耕地占用稅 |
看完以上這麽多的稅種，創業者不必驚慌，因爲對于一(yī)般的創業公司而言，繳納的稅費(fèi)隻有6-10種，除去(qù)不經常發生(shēng)且稅率較低的小(xiǎo)稅種後，普通創業者需要重點關注的隻有3種，分(fēn)别是：增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。接下(xià)來，我(wǒ)們就重點爲大(dà)家介紹一(yī)下(xià)。
1、增值稅
增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去(qù)重複收稅的問題，在一(yī)定程度上減少了企業的稅負。增值稅是财政收入的第一(yī)大(dà)稅收來源。
需要注意的是，增值稅的納稅人分(fēn)爲小(xiǎo)規模納稅人和一(yī)般納稅人。小(xiǎo)規模納稅人的增值稅是以全部業務收入爲基數來算的，隻有一(yī)般納稅人是以增值額爲基數計算的。以下(xià)是兩種類型納稅人的稅率：
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稅率 |
是否可抵扣進項稅 |
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一(yī)般納稅人 |
17% |
銷售或進口貨物(wù)，提供應稅勞務，提供有形動産租賃服務 |
是 |
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13% |
銷售或進口稅法列舉的五類貨物(wù)（自2017年7月1日起，稅率改爲11%） |
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11% |
提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務 |
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6% |
提供現代服務業服務（有形動産租賃服務之外(wài)）、增值電信服務 |
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3% |
一(yī)般納稅人采用簡易辦法征稅适用 |
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0 |
納稅人出口貨物(wù) |
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小(xiǎo)規模納稅人 |
3% |
否 |
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計算公式：
一(yī)般納稅人：增值稅=（銷項-進項）×相應稅率
小(xiǎo)規模納稅人：增值稅=銷項×3%
舉例：
某生(shēng)産企業爲增值稅一(yī)般納稅人，适用17%的稅率。該企業以90萬的價格進了一(yī)批貨，加工(gōng)後以100萬的價格賣了出去(qù)。那麽該企業所需要繳納的增值稅爲：（100-90）×17%＝1.7萬。
而如果該企業是小(xiǎo)規模納稅人，則需要繳納的增值稅爲100×3%＝3萬。
這時候一(yī)般納稅人就比小(xiǎo)規模納稅人少繳一(yī)些稅。
2、企業所得稅：
除了增值稅外(wài)，企業如果有盈利，還要繳納企業所得稅。
計算公式爲：企業所得稅=利潤總額*25%
如果是“高新技術企業”，可以享受10%的企業所得稅減免，按照利潤的15%繳納
3、個人所得稅
個人所得稅是向個人征收的，企業需要進行代扣代繳。一(yī)提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工(gōng)資(zī)超過3500元後應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅範圍比這要寬泛的多，“工(gōng)資(zī)、薪金所得”隻是個人所得稅征稅範圍中(zhōng)的一(yī)種。
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征稅範圍 |
稅率 |
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工(gōng)資(zī)薪金 |
3%－45% |
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個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶的生(shēng)産經營所得 |
5%－35% |
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企事業單位的承包經營、承租經營所得 |
5%－35% |
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勞務報酬所得 |
20%－40% |
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利息、股息、紅利所得 |
20% |
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财産轉讓所得 |
20% |
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财産租賃所得 |
20% |
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偶然所得 |
20% |
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稿酬所得 |
20% |
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特許權使用費(fèi)所得 |
20% |
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其他所得 |
20% |
由上表可知(zhī)，個人所得稅征稅範圍較爲廣泛且稅率普遍偏高，當你不創業、不經營公司、不出售房産的時候，可能隻有“工(gōng)資(zī)、薪金所得”與你有關。而一(yī)旦成爲了創業者，你就不能再無視個人所得稅中(zhōng)其他的征稅項目了。
